日本不動產相關稅金非居住者

日本不動產相關稅金非居住者

登記許可稅

建造、購買土地或建築物時,須進行所有權保存登記或轉移登記等。進行該登記時發生的稅金為登記許可稅。
● 稅額 = 課稅標準額 × 稅率(土地1.5%、建築物2.0%。土地稅率只適用至 2021年3月31日,2021年4月1日以後將變更為2%。)(土地2%、建築物2.0%。)

不動產取得稅

取得或者新建、擴建不動產時,都道府縣徵收的地方稅。
● 稅額 = 固定資產稅評估金額 × 4%(標準稅率)
   但是,下述情況作為特例可在稅率、課稅標準方面享受稅收優惠: 
・土地以及住宅3%(2021年3月31日為止)、住宅以外的建築物4%
・住宅用地徵稅標準特例(評估金額 × 1/2)(2021年3月31日為止)

印花稅

對印花稅法規定的課稅憑證徵收印花稅。在不動產交易中,不動產的買賣合約及建築物的建築承攬合約、貸款合約等均屬於課稅憑證,根據合約的記載金額計算稅額。
● 稅額 = 0~48萬日圓

消費稅

消費稅對納稅義務人進行的日本國內交易課稅。對建築物的轉讓對價及仲介手續費等要徵收消費稅。但對於土地所有權轉讓以及土地使用權租賃不徵收消費稅。
● 稅額 = 課稅標準額 × 10%(10%中2.2%是地方消費稅)
自2019年10月1日起日本消費稅率由8%改為10%。

遺產稅

遺產稅是對因人的死亡而繼承財產或者接受遺贈取得財產的人(包括非居住者)徵收的稅金。日本非居住者在日本所持有的不動產也適用遺產稅。另外,通過日本法人持有不動產的情況下,日本法人所發行的股份將成為遺產稅的對象。

● 遺產稅稅率表

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贈與稅

贈與稅是對因贈與而接受財產的人(包括非居住者)徵收的稅金。無償受贈日本的不動產以及受贈用於購置不動產的資金均需要繳納贈與稅。

● 贈與稅稅率表

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固定資產稅
都市計畫稅

固定資產稅、都市計畫稅以每年1月1日當天不動產所有人為納稅義務人。固定資產稅、都市計畫稅以固定資產評估金額為課稅標準來計算。固定資產稅評估金額每3年重新評估一次。
● 固定資產稅額 = 課稅標準額 × 1.4%(標準稅率)
● 都市計畫稅額 = 課稅標準額 × 最高0.3%(上限稅率)

所得稅

非居住者取得的不動產所得(不動產收入扣除必要費用後的金額)與轉讓所得(轉讓不動產取得的溢價額)徵收的稅金。

● 租賃不動產適用的所得稅稅率

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※從2013年1月1日到2037年12月31日期間,在所得稅的基礎上會追加2.1%的復興特別所得稅。

非居住者在日本國內有不動產租賃收入時,房客是否有無源泉扣繳(預繳所得稅)義務之判定

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● 轉讓不動產適用的所得稅稅率

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非居住者於出售不動產時,是否有源泉徵收(預繳所得稅)義務之判定

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